法人税務

外形標準課税とは、法人事業税のうち付加価値割・資本割・所得割の3本柱で構成される制度です。2024年度改正で対象が拡大され、資本金1億円以下の外資系日本法人も要注意。対象判定・計算方法・実務チェックポイントを解説します。

外資系企業の組織再編税制をわかりやすく解説。合併・分割など主要5類型の概要、適格・非適格の判定基準、繰越欠損金の引継ぎ・利用制限、クロスボーダー再編の検討手順まで実務ポイントを整理します。

グループ通算制度の仕組みとメリット・デメリットを外資系企業向けに解説。損益通算による税負担軽減の効果のほか、開始時の時価評価リスク・欠損金の切り捨て・一度始めると原則やめられない点など、導入前に知っておくべき注意点を整理します。

欠損金の繰越控除（繰越期間10年）と繰り戻し還付の仕組みを解説。外資系企業が押さえるべき控除限度額（50%制限）、中小法人等の判定基準、繰り戻し還付の適用制限と申請手続きまで実務的に説明します。

外資系企業の役員給与における法人税の損金算入要件を解説。定期同額給与・事前確定届出給与・業績連動給与の3類型と、出向役員の給与負担など外資系特有の実務論点をわかりやすく説明します。

外資系企業の日本子会社と留保金課税の関係を解説。特定同族会社に該当するかどうかはグループトップの株主構造によって決まります。計算方法・税率・留保金課税の試算方法・実務上の対策を税理士が解説。

グループ間ロイヤリティの移転価格を解説します。ロイヤリティ料率の独立企業間価格はCUP法での算定が困難なケースが多く、実務上はTNMMまたはRPSMが用いられます。無形資産の定義・貢献度の考え方（指針3-13）・算定方法の使い分け・文書化のポイントを外資系企業の経理担当者向けに解説します。

マネジメントフィーやシェアードサービス費は移転価格の重点調査対象です。ベネフィットテストの判定基準、株主活動との区分方法、低付加価値サービスへの5%マークアップ簡便法の要件と文書化のポイントを実務に沿って解説します。

外資系企業に対する税務調査では、グループ間取引の価格設定が最初に目を向けられる論点のひとつです。ロイヤリティ・マネジメントフィー・グループローンの利子など、海外親会社との間で発生する取引について、税務調査官は「その価格は本当に適正か」という...