外国人・個人課税 厚生年金の脱退一時金｜帰国する外国人の保険料の払い戻しと所得税の還付
日本で働いた外国人が帰国時に請求できる厚生年金の脱退一時金を解説。払った保険料のうち戻る額の目安と計算例、請求前に検討すべきこと、20.42%の源泉税を退職所得の選択課税で所得税として還付してもらう方法まで、請求から還付申告までの流れを帰国前から順に紹介します。
外国人・個人課税
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外国人・個人課税 非居住者の退職金｜20.42%の源泉税は選択課税で還付できる
非居住者が受け取った退職金は、居住者期間の勤務に対応する部分に20.42%が源泉徴収されますが、退職所得の選択課税を使えば還付を受けられる場合があります。還付額の計算例、申告手続き、納税管理人、租税条約との関係、支払者側の実務を税理士が解説します。
外国人・個人課税 外国人社員の株式報酬と確定申告｜RSU・SO・ESPPの課税タイミング
外国親会社からRSUやストックオプション、ESPPなどの株式報酬を受け取る外国人社員向けに、給与所得としての課税タイミングと確定申告の要否を解説します。来日・帰国をはさむ場合の国内源泉所得の按分計算や、税務署が把握している仕組みについても取り上げます。
外国人・個人課税 非居住者の日本での課税｜源泉徴収・確定申告が必要なケース
非居住者は日本国内で生じた所得（国内源泉所得）についてのみ課税されますが、所得の種類によって源泉徴収だけで完結するのか確定申告まで必要なのかが異なります。役員報酬や不動産賃料を例に、PEの有無・所得の種類ごとの課税方法と租税条約による軽減の考え方を整理して解説します。
外国人・個人課税 非永住者の送金課税｜国外源泉所得と国内送金額の課税範囲
非永住者の送金課税とは、国外源泉所得のうち日本へ送金した部分に課税される仕組みです。送金の意味・充当計算の順序・設例による具体的な計算方法から、来日・帰国年の扱い、海外出張給与や国外不動産の実務上の注意点まで、税理士がわかりやすく解説します。
外国人・個人課税 居住形態の判定｜居住者・非永住者・非居住者と課税所得の範囲
居住形態の判定の基本を、居住者・非永住者・非居住者の区分と課税所得の範囲から外資系企業向けに解説します。住所・居所の考え方、来日・出国時の住所の推定、非永住者の5年の数え方を、米国籍の出向者の設例で整理します。租税条約上の居住者との違いにも触れます。
外国人・個人課税 外国法人・非居住者への源泉徴収免除証明書とは｜取得手続きと支払者側の対応実務
外国法人や非居住者（外国人個人）に対して、ロイヤリティ・役務提供料・利子などを支払う場合、原則として支払者側に源泉徴収義務が生じます。ただし、支払いを受ける外国法人・非居住者が日本国内に恒久的施設（PE）や営業所を有し、申告納税を行っている...
外国人・個人課税 非居住者・外国法人の日本不動産売却と課税｜源泉徴収・確定申告の実務
非居住者・外国法人による日本不動産の売却では、買主の源泉徴収義務と売主の確定申告義務が同時に発生します。税率・免除規定・申告期限まで実務に沿って解説。
外国人・個人課税 日本のPE（恒久的施設）とは｜3類型の判定基準と認定リスク
日本のPE（恒久的施設）の4類型と判定基準を解説。支店PE・建設PE・サービスPE・代理人PEの認定要件、租税条約による修正（アジア諸国の6ヶ月基準等）、anti-fragmentation ruleまで、外資系企業・非居住者が直面する実務リスクをわかりやすく説明します。
外国人・個人課税 非居住者への給与・役員報酬にかかる源泉徴収｜判定・183日ルールの実務
非居住者への給与・役員報酬の源泉徴収を解説。国内法税率20.42%の基本から、国外払いでも源泉徴収が必要なケース、租税条約による免税、183日ルールの要件・カウント方法、役員報酬の特別取扱いまで実務ポイントをまとめます。