加藤税理士

欠損金の繰越控除（繰越期間10年）と繰り戻し還付の仕組みを解説。外資系企業が押さえるべき控除限度額（50%制限）、中小法人等の判定基準、繰り戻し還付の適用制限と申請手続きまで実務的に説明します。

外資系企業の役員給与における法人税の損金算入要件を解説。定期同額給与・事前確定届出給与・業績連動給与の3類型と、出向役員の給与負担など外資系特有の実務論点をわかりやすく説明します。

外資系企業の日本子会社と留保金課税の関係を解説。特定同族会社に該当するかどうかはグループトップの株主構造によって決まります。計算方法・税率・留保金課税の試算方法・実務上の対策を税理士が解説。

グループ間ロイヤリティの移転価格を解説します。ロイヤリティ料率の独立企業間価格はCUP法での算定が困難なケースが多く、実務上はTNMMまたはRPSMが用いられます。無形資産の定義・貢献度の考え方（指針3-13）・算定方法の使い分け・文書化のポイントを外資系企業の経理担当者向けに解説します。

マネジメントフィーやシェアードサービス費は移転価格の重点調査対象です。ベネフィットテストの判定基準、株主活動との区分方法、低付加価値サービスへの5%マークアップ簡便法の要件と文書化のポイントを実務に沿って解説します。

外資系企業に対する税務調査では、グループ間取引の価格設定が最初に目を向けられる論点のひとつです。ロイヤリティ・マネジメントフィー・グループローンの利子など、海外親会社との間で発生する取引について、税務調査官は「その価格は本当に適正か」という...

はじめに日本法人の登記が完了した——しかし、それは手続きの終わりではなく、始まりです。登記後には、税務署・都道府県・市区町村・年金事務所といった複数の機関に対して、それぞれ異なる期限で届出書を提出しなければなりません。期限を逃すと、青色申告...

外資系企業が日本法人を設立する前に決めるべき税務論点を解説。払込資本の設定（法人税・消費税・住民税・事業税への影響）、過少資本税制・過大支払利子税制、移転価格・源泉税の事前整理まで、設立後に変更困難な論点をチェックリスト形式でまとめました。