法人税務 外国法人はPEがなければ日本で無税？｜PEなしでも課税される国内源泉所得と申告義務
「PEがなければ日本で無税」は誤解です。株式譲渡・不動産取引・人的役務提供など、法人税法138条第1項第2〜6号に規定される国内源泉所得はPEの有無にかかわらず法人税の課税対象となります。外国法人の申告義務を整理しました。
加藤税理士
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法人税務 外国法人の日本法人税｜国内源泉所得の課税区分とPE帰属所得の計算
外国法人の日本法人税の課税構造をわかりやすく解説。国内源泉所得の6類型とPEの有無による課税方法の違い、PE帰属所得のAOA計算・本店配賦経費・内部取引の文書化義務（同時文書化・推定課税リスク）、申告納税義務まで実務に沿って説明します。
外国人・個人課税 日本のPE（恒久的施設）とは｜3類型の判定基準と認定リスク
日本のPE（恒久的施設）の4類型と判定基準を解説。支店PE・建設PE・サービスPE・代理人PEの認定要件、租税条約による修正（アジア諸国の6ヶ月基準等）、anti-fragmentation ruleまで、外資系企業・非居住者が直面する実務リスクをわかりやすく説明します。
法人税務 外資系企業の日本進出｜支店と子会社、税負担はどちらが有利か？徹底比較
外資系企業が日本進出する際の支店・子会社の税務比較を解説。日本の実効税率は同じ約30%でも、配当源泉税・損失通算・中小法人該当性など、親会社のホーム国の税制によって最終的な税負担は大きく異なります。A国・B国の2ケースによる定量シミュレーション付き。
法人税務 外資系企業の過少資本税制・過大支払利子税制｜親会社借入の利息が損金算入できない場合
外資系企業の日本子会社が親会社から借入をしている場合に適用される過少資本税制（Thin Cap Rules）と過大支払利子税制（Earnings Stripping Rules）を解説。計算例・適用関係・実務チェックリスト付き。
実務・手続き 租税条約の届出漏れによる源泉税の還付｜様式11（還付請求書）の書き方・提出手順
租税条約の届出書を提出しないまま国内法税率（20.42%）で源泉徴収した場合、様式11（租税条約に関する源泉徴収税額の還付請求書）を提出して差額の還付を受けられます。書き方・添付書類・手順を記載例つきで解説します。
源泉税・租税条約 源泉税の誤りに気づいたら｜租税条約の届出漏れへの対処と加算税を解説
外資系企業の経理担当者にとって、源泉税の誤りは「気づいたときにはもう手遅れ」と感じやすいテーマです。しかし、誤りを発見したタイミングと対応次第で、ペナルティの大きさは大きく変わります。この記事では、非居住者・外国法人への支払いに関する源泉税...
源泉税・租税条約 租税条約届出書の書き方・提出手順｜外資系企業の経理担当者向け実務ガイド
租税条約届出書（様式3・様式17）の書き方と提出手順を解説。提出先・期限・特典条項付表の要否から、日米条約における適格者判定の実務まで、外資系企業の経理担当者向けに具体的な記載例とともにまとめました。
外国人・個人課税 非居住者への給与・役員報酬にかかる源泉徴収｜判定・183日ルールの実務
非居住者への給与・役員報酬の源泉徴収を解説。国内法税率20.42%の基本から、国外払いでも源泉徴収が必要なケース、租税条約による免税、183日ルールの要件・カウント方法、役員報酬の特別取扱いまで実務ポイントをまとめます。
源泉税・租税条約 ソフトウェア使用料・SaaSの源泉税｜ライセンスフィーの源泉徴収
海外へのソフトウェア使用料・ライセンスフィー・SaaS利用料の源泉税を解説。自己利用目的なら原則ロイヤリティ非該当で源泉不要。OECDコメンタリーの4類型とSaaS・クラウドの実務上の取り扱いを税理士が整理します。