消費税・間接税 電気通信利用役務の提供とリバースチャージ（消費税）｜B2B・B2C・プラットフォーム課税
海外SaaSやクラウドサービスの利用料は「電気通信利用役務の提供」として、事業者向けか消費者向けかで消費税の扱いが変わります。リバースチャージの申告要否（課税売上割合95%）、国外事業者のインボイス、2025年4月からのプラットフォーム課税を立場別に解説します。
加藤税理士
消費税・間接税 
法人税務 日本支店の課税の全体像｜本店の資本金で決まる税負担と子会社との違い
外国法人の日本支店の課税を全体像から解説。PE帰属所得とその他の国内源泉所得、本店の資本金で判定される均等割・外形標準課税・中小法人特例、支店の規模で決まる償却資産税・事業所税、本支店間取引の消費税まで、子会社との違いを一覧表で整理します。
法人税務 外国法人の日本支店設立の税務｜設立時の届出と最初の確定申告の手続き
外国法人が日本支店を設立する際の税務手続きを解説。外国普通法人となった旨の届出書、青色申告の承認申請、令和6年度改正後の消費税の納税義務、申告期限の延長特例など、設立時の届出から最初の確定申告までをスケジュール表とチェックリストで整理します。
法人税務 中小法人・中小企業者の判定｜大法人の100%子会社など外資系子会社が中小特例を使えないケース
外資系子会社の中小法人・中小企業者の判定を解説します。資本金1億円以下でも、大法人の100%子会社は中小法人に該当せず、資本金1億円超の大規模法人の子会社は中小企業者に該当しません。親会社の資本金別の3つのケースと判定早見表で、使える特例を整理します。
法人税務 日本支店の閉鎖の税務｜外国法人が日本から撤退するときの申告・届出と納税管理人
外国法人が日本支店を閉鎖して撤退するときの税務手続きを解説します。納税管理人を届け出ないと申告期限が閉鎖日に前倒しになる点、閉鎖時の届出、閉鎖事業年度の確定申告と資産の時価評価、閉鎖時に使える欠損金の繰戻し還付まで、実務の流れに沿って整理します。
法人税務 日本子会社の解散・清算の税務｜外資系企業が押さえる申告スケジュール・欠損金・みなし配当
外資系企業が日本子会社を解散・清算して日本から撤退するときの税務をわかりやすく解説します。解散から清算結了までのスケジュールと申告のタイミング、赤字会社でも税金がかかるケースとその対策、残ったお金を親会社に戻すときの源泉税の注意点まで、順を追って整理します。
外国人・個人課税 厚生年金の脱退一時金｜帰国する外国人の保険料の払い戻しと所得税の還付
日本で働いた外国人が帰国時に請求できる厚生年金の脱退一時金を解説。払った保険料のうち戻る額の目安と計算例、請求前に検討すべきこと、20.42%の源泉税を退職所得の選択課税で所得税として還付してもらう方法まで、請求から還付申告までの流れを帰国前から順に紹介します。
外国人・個人課税 非居住者の退職金｜20.42%の源泉税は選択課税で還付できる
非居住者が受け取った退職金は、居住者期間の勤務に対応する部分に20.42%が源泉徴収されますが、退職所得の選択課税を使えば還付を受けられる場合があります。還付額の計算例、申告手続き、納税管理人、租税条約との関係、支払者側の実務を税理士が解説します。
外国人・個人課税 外国人社員の株式報酬と確定申告｜RSU・SO・ESPPの課税タイミング
外国親会社からRSUやストックオプション、ESPPなどの株式報酬を受け取る外国人社員向けに、給与所得としての課税タイミングと確定申告の要否を解説します。来日・帰国をはさむ場合の国内源泉所得の按分計算や、税務署が把握している仕組みについても取り上げます。
外国人・個人課税 非居住者の日本での課税｜源泉徴収・確定申告が必要なケース
非居住者は日本国内で生じた所得（国内源泉所得）についてのみ課税されますが、所得の種類によって源泉徴収だけで完結するのか確定申告まで必要なのかが異なります。役員報酬や不動産賃料を例に、PEの有無・所得の種類ごとの課税方法と租税条約による軽減の考え方を整理して解説します。